淨財務成本公式

更新时间: 2024-02-28 14:58:31

最佳答案

1、流動比率=流動資產÷流動負債


2、速動比率=速動資產÷流動負債


保守速動比率=(現金 短期證券 應收票據 應收賬款淨額)÷流動負債


3、營業週期=存貨週轉天數 應收賬款週轉天數


4、存貨週轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數 存貨年末數)÷2


存貨週轉天數=360/存貨週轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本


5、應收賬款週轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款


其中:銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額


應收賬款週轉天數=360÷應收賬款週轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入淨額


6、流動資產週轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產


7、總資產週轉率=銷售收入÷平均資產總額


8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100% (也稱舉債經營比率)


9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱債務股權比率)


10、有形淨值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產淨值)] ×100%


11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用


長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)


12、銷售淨利率=(淨利潤÷銷售收入)×100%


13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%


14、資產淨利率=(淨利潤÷平均資產總額)×100%


15、淨資產收益率=淨利潤÷平均淨資產(或年末淨資產)×100%


或=銷售淨利率×資產週轉率×權益乘數


16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1 產權比率


17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12


18、每股收益=淨利潤÷年末普通股份總數=(淨利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)


19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益


20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數


21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價


22、市淨率=每股市價÷每股淨資產


23、股利支付率=(每股股利÷每股淨收益)×100%


股利保障倍數=股利支付率的倒數


1、留存盈利比率=(淨利潤-全部股利)÷淨利潤×100%


2、每股淨資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)


3、現金到期債務比=經營現金淨流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)


現金流動負債比=經營現金淨流入÷流動負債


現金債務總額比=經營現金淨流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)


4、銷售現金比率=經營現金淨流入÷銷售額


每股營業現金淨流量=經營現金淨流入÷普通股數


全部資產現金回收率=經營現金淨流入÷全部資產×100%


5、現金滿足投資比=近5年經營活動現金淨流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和


現金股利保障倍數=每股營業現金淨流入÷每股現金股利


6、淨收益營運指數=經營淨收益÷淨收益=(淨收益-非經營收益)÷淨收益


現金營運指數=經營現金淨流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營)


財務預測與計劃


1、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售淨利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)


2、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1


3、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額


4、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售淨利率×[(1 增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)


5、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益


=銷售淨利率×總資產週轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數


或=權益淨利率×收益留存率÷(1-權益淨利率×收益留存率)


財務估價


(P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n—時間 r—名義利率 m-每年複利次數)


1、複利終值複利現值


2、普通年金終值


3、年償債基金:或A=S(A/S,i,n)(36與37係數互為倒數)


4、普通年金現值:或 P=A(P/A,i,n)


5、投資回收額:或 A=P(A/P,i,n)(38與39係數互為倒數)


6、即付年金的終值:或 S=A[(S/A,i,n 1)-1]


7、即付年金的現值:或 P=A[(P/A,i,n-1) 1]


8、遞延年金現值:第一種方法;第二種方法


9、永續年金現值


10、名義利率與實際利率的換算


11、債券價值:分期付息,到期還本:PV=利息年金現值 本金複利現值


純貼現債券價值PV=面值÷(1 必要報酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)


平息債券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N) 本金(P/S,i/M,M×N)(M為年付息次數,N為年數)


永久債券


1、債券到期收益率


(V-股票價值 P-市價 g-增長率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利)


2、股票一般模式:零成長股票;固定成長


3、總報酬率=股利收益率 資本利得收益率


4、期望值


5、方差:標準差:變異係數=標準差÷期望值


6、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即:


m-證券種類 Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協方差


-j種與k種報酬率之間的預期相關係數 Q-某種證券的標準差


證券組合的標準差:


7、總期望報酬率=Q×風險組合期望報酬率 (1-Q)×無風險利率


總標準差=Q×風險組合的標準差


8、資本資產定價模型:


① COV為協方差,其它同上


②直線迴歸法


③直接計算法


9、證券市場線:個股要求收益率


投資管理


1、貼現指標:淨現值=現金流入現值-現金流出現值


現值指數=現金流入現值÷現金流出現值


內含報酬率:每年流量相等時用“年金法”,不等時用“逐步測試法”


2、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n n年未回收額/n 1年現金流出量


會計收益率=(年均淨收益÷原始投資額)×100%


3、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重×利率×(1-所得稅) 所有者權益比重×權益成本


4、固定平均年成本=(原值 執行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)


或=(原值 執行成本現值之和-殘值現值)/年金現值係數(考慮時間價值)


5、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅後淨利潤 折舊(根據年末營業成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率) 折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)


6、調整現金流量法:(α-肯定當量)


7、風險調整折現率法:


投資者要求的收益率=無風險報酬率 β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)(β—貝他係數)


專案要求的收益率=無風險報酬率 專案的β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)


8、淨現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資


淨現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資


9、β權益=β資產×(1 負債/權益)β資產=β權益÷(1 負債/權益)


流動資金管理


1、現金返回線 H=3R-2L(上限=3×現金返回線-2×下限)


2、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻


3、應收賬款應計利息=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本


平均餘額=日銷售額×平均收現期佔用資金=平均餘額×變動成本率


4、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例


5、訂貨成本=訂貨固定成本 年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本


取得成本=訂貨成本 購置成本儲存成本=固定成本 單位變動成本×每次進貨量/2


存貨總成本=取得成本 儲存成本 缺貨成本 TC=TCa TCc TCs


(K-每次訂貨成本D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數U-單價 p-日送貨量 d-日耗用量)


6、經濟訂貨量


總成本 最佳訂貨次數 經濟訂貨量佔用資金最佳訂貨週期陸續進貨的經濟訂貨量總成本


籌資管理


1、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性餘額比率)或=利息/實際可用借款額


2、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價格


股利分配


3、發放股票股利後的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)÷(1 股票股利發放率)


資本成本和資本結構 通用模式:資本成本=資金佔用費/籌資金額×(1-籌集費率)


4、銀行借款成本:


(K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)


考慮時間價值的稅前成本(K):(P-本金)稅後成本(K1):(K1)=K×(1-T)


財務報表分析


1、流動比率=流動資產÷流動負債


2、速動比率=速動資產÷流動負債


保守速動比率=(現金 短期證券 應收票據 應收賬款淨額)÷流動負債


3、營業週期=存貨週轉天數 應收賬款週轉天數


4、存貨週轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數 存貨年末數)÷2


存貨週轉天數=360/存貨週轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本


5、應收賬款週轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款


其中:銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額


應收賬款週轉天數=360÷應收賬款週轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入淨額


6、流動資產週轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產


7、總資產週轉率=銷售收入÷平均資產總額

淨成本=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅 出租房屋淨收入、出租其他資產淨收入和自有住房折算淨租金等。財產淨收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

轉移淨收入計算公式為:轉移淨收入=轉移性收入-轉移性支出

人均可支配收入實際增長率=(報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數-100%。

經營淨收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅 出租房屋淨收入、出租其他資產淨收入和自有住房折算淨租金等。財產淨收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

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