執行業務所得免稅額：搞懂多少、額度、9A/9B 扣繳規定，讓你荷包更安心！

哎呀，您是不是也常常在想，辛苦賺來的「執行業務所得」，到底可以免稅多少錢呢？這「執行業務所得免稅額」的規定，聽起來有點複雜，但其實掌握了幾個重點，就能讓你清楚明白，甚至在報稅時省下一筆不小的開銷！ 今天，我們就來好好聊聊這個攸關荷包的大事，從「執行業務所得免稅額是多少」、「執行業務所得免稅額度」到讓人有點霧煞煞的「9A 執行業務所得免稅額」和「9B 執行業務所得免稅額」，一次說清楚，講明白！

執行業務所得免稅額：不是一成不變的數字！

首先，我們要打破一個迷思：並不是所有執行業務所得都有一個固定的「免稅額」。 它的概念更像是，在計算你的「執行業務所得淨額」時，可以從中扣除一些「費用」，而這些費用，在符合條件的情況下，就可以視為廣義上的「免稅額」。 簡單來說，就是你實際賺到的錢（收入），減掉必要的開銷後，剩下的才是要計算稅額的所得。 而這個「費用」的認定，就跟我們接下來要談的「9A」和「9B」有關囉！

執行業務所得免稅額是多少？ 關鍵在於「必要費用」的認定

那麼，到底「執行業務所得免稅額是多少」呢？ 這其實沒有一個單一的固定數字，而是取決於你能不能提出「合法且足額」的單據來證明你的「業務開支」。 根據我國的所得稅法，執行業務者（例如律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、股務代理人、記帳業者、補習班、才藝班、運動班、文化班、演講、作家、畫家、代書、翻譯、導遊、演藝人員、運動競技者等等）在申報所得稅時，可以主張「費用」。

重點來了！ 如果你沒有辦法提供實際的費用單據，或者是單據上的金額無法涵蓋你實際支出的部分，那麼稅捐機關可能會採用「費用標準」來認定你的必要費用。 這就是為什麼我們常聽到「9A」和「9B」的說法，它們就是這兩種不同的費用認定方式。

9A 執行業務所得免稅額 (費用標準)

「9A 執行業務所得免稅額」其實指的就是「費用標準」。 當你無法提供實際的收據，或者提供的收據無法證明你的全部業務開支時，稅捐機關就會依據財政部公告的「執行業務者費用標準」來核定你的必要費用。 這個標準會依照不同的行業別有不同的「費用率」。 也就是說，你的「執行業務所得」會乘以一個預設的「費用率」，算出一個固定的「費用額」，再從你的總收入中扣除，剩下的才是要課稅的所得。

舉個例子來說： 假設一位作家，當年度的執行業務收入是 100 萬元。 如果財政部公告的作家費用標準是 30%，那麼他的必要費用就會被核定為 100 萬 * 30% = 30 萬元。 這樣一來，他要課稅的所得淨額就只剩下 100 萬 - 30 萬 = 70 萬元。 這 30 萬元，就可以視為他透過「費用標準」所得到的「免稅額度」。

然而，要注意的是，這個費用標準往往比實際開銷來得低。 很多執行業務者，尤其是那些實際營運成本較高的，可能會發現採用費用標準，反而會讓他們需要繳更多的稅。 因此，能否保留並提出足夠的單據，來證明你的實際業務開支，就顯得非常重要！

9B 執行業務所得免稅額 (核實認定)

相對的，「9B 執行業務所得免稅額」則是指「核實認定」。 這意味著，你可以提出所有與業務相關的、合法且真實的支出單據，由稅捐機關逐一審核，認定你的實際必要費用。 如果你能夠提供足夠的單據，證明你的業務開支高於依據費用標準核定的金額，那麼你就可以主張以實際開支來扣除。

繼續上面的例子： 如果這位作家，實際上在寫作過程中，花費了 50 萬元的書籍、資料、電腦設備、網路費用、差旅費等等，並且能夠提出所有合法單據。 那麼，他就可以向稅捐機關主張，以這 50 萬元作為他的必要費用。 這樣一來，他要課稅的所得淨額就只剩下 100 萬 - 50 萬 = 50 萬元。 顯然，這比採用 30% 的費用標準（70 萬元）要來得划算多了！

所以，「9B」的重點就在於「證據」。 你必須要妥善保存好每一次的交易紀錄、發票、收據、契約等等，這些都是證明你業務支出的關鍵。 記住，每一筆能夠合理證明與你的業務執行相關的開銷，都有可能成為你降低稅負的利器。

執行業務所得免稅額度：彈性與實質的考量

綜合來看，「執行業務所得免稅額度」並不是一個固定的數字，而是一個彈性的計算過程。 它取決於兩種申報方式：

• 費用標準 (9A)： 透過一個預設的費用率來計算，方便性高，但可能無法反映實際開銷。
• 核實認定 (9B)： 透過提供實際單據來證明，可以省下最多的稅，但需要嚴謹的單據管理。

一般來說，如果您是剛起步的執行業務者，或者記帳較為不便，初期可以考慮採用「費用標準」。 但隨著業務的發展，您會發現「核實認定」往往能為您帶來更實質的稅務利益。 許多稅務專家都建議，執行業務者應該積極建立一套完善的單據管理系統，以便在報稅時能夠順利地進行核實認定。

如何正確申報執行業務所得？ 掌握幾個關鍵步驟！

了解了「9A」和「9B」的差異後，接下來我們來看看，該如何正確申報執行業務所得，才能讓您的「免稅額度」最大化！

1. 釐清您的身分： 首先，確認您是否屬於執行業務者的範圍。 根據所得稅法，執行業務者的定義相當廣泛，您可以對照條文或諮詢專業人士。
2. 清楚記錄您的收入： 務必將每一筆來自業務的收入，清晰、準確地記錄下來。 包括收入的來源、日期、金額等。
3. 審慎評估申報方式：
• 選擇「費用標準」(9A)： 如果您認為您的實際開支不高，或者沒有足夠的單據，可以考慮採用費用標準。 您需要查詢當年最新的「執行業務者費用標準」，並在申報時選擇此方式。
• 準備「核實認定」(9B)： 如果您有足夠的單據，並且認為實際開支會高於費用標準，那麼強烈建議採用核實認定。 這需要您收集所有與業務相關的原始憑證，例如：
  • 進項統一發票、收據
  • 銀行對帳單（證明金流）
  • 契約書、委託書
  • 租金、水電費、電話費、網路費等證明
  • 購置設備、辦公用品的發票
  • 差旅費、交通費單據
  • 進修、訓練、研討會費用
  • 廣告、宣傳費用
  • 專業人士的顧問費、諮詢費
4. 妥善保存單據： 無論您選擇哪種方式，都請務必妥善保存好所有相關的單據至少五年，以備稅捐機關查核。
5. 善用申報軟體或尋求專業協助： 國稅局提供的網路申報系統非常方便，您可以透過它來進行申報。 若對申報流程或規定有疑慮，尋求記帳士、會計師或稅務顧問的協助，絕對是明智的選擇，他們能為您提供最專業的建議，避免不必要的稅務風險。

常見相關問題與專業詳細解答

許多執行業務者在處理稅務時，常常會遇到一些疑問。 這裡我們整理了一些常見問題，並提供詳細的解答，希望能幫助您更輕鬆地應對。

Q1：我的執行業務所得，是不是可以像薪資一樣，有一個固定的扣除額？

A1：不一樣喔！ 薪資所得有「薪資所得特別扣除額」，而執行業務所得則是透過「費用」來降低應稅所得。 也就是說，您可以從您的「收入」中，扣除「合法的業務開支」，剩下的才是「所得額」。 而這些「業務開支」，可以透過「費用標準」(9A) 或「核實認定」(9B) 來主張。 所以，它並非一個固定的「免稅額」，而是根據您的實際情況或稅法規定來計算的「費用額」。

Q2：我只是一位兼職的翻譯，收入不高，這樣還需要特別注意執行業務所得的申報嗎？

A2：當然需要！ 即使是兼職，只要您的收入符合執行業務所得的定義，就一樣要依法申報。 雖然您的總收入可能不高，但如果能夠妥善運用「費用」的規定，還是有機會降低稅負。 例如，您可以保留一些與翻譯業務相關的開銷單據，如購買翻譯軟體、參考書籍、參加線上課程等，這些都可以作為您的業務開支來主張。 如果您的總收入未達到起徵點，當然就不用繳稅，但申報仍然是義務喔！

Q3：我去年因為疫情，很多業務開支都比較高，但我沒有保留很多單據，我該怎麼辦？

A3：這是一個比較棘手的狀況。 如果您沒有足夠的單據來證明您的實際開支，那麼很可能只能依照「費用標準」(9A) 來申報。 雖然這可能不如您實際開銷來得划算，但這是符合稅法規定的方式。 建議您從今年開始，就要建立起嚴謹的單據管理習慣，將每一筆與業務相關的支出都妥善保留，並盡量取得合法憑證。 這樣才能在未來的報稅季，充分發揮「核實認定」(9B) 的優勢，為自己爭取最大的稅務利益。

Q4：9A 和 9B 的費用標準，每年都會變動嗎？ 我要去哪裡查？

A4：是的，財政部會不定期公告或修正「執行業務者費用標準」。 您可以透過以下管道查詢最新的資訊：

• 財政部國稅局網站： 這是最權威的來源。 您可以在網站上搜尋「執行業務者費用標準」。
• 詢問稅務機關： 您可以直接撥打國稅局的諮詢電話，或者親自到國稅局服務處詢問。
• 諮詢專業人士： 您的記帳士、會計師或稅務顧問，一定會掌握最新的費用標準資訊。

請注意，每年申報的費用標準，通常是以前一年度的資料為主。 所以，在每年的報稅季開始前，務必確認當年度適用的費用標準。

Q5：我聽說有些「演藝人員」適用比較特殊的規定，這跟一般的執行業務所得有什麼不一樣嗎？

A5：確實，對於某些職業，例如演藝人員、運動員等，他們的收入性質有時會更為複雜。 財政部有時會針對特定行業別，制定更細緻的費用認定標準或規定。 有些演藝人員的收入，可能除了執行業務所得外，還可能涉及到薪資所得，或者有其特殊的扣除項目。 如果您是屬於這類職業，強烈建議您諮詢專業的稅務顧問，他們能夠為您提供最貼切、最精確的稅務規劃建議。

總之，無論您是從事哪一種執行業務，了解「執行業務所得免稅額」的計算方式，特別是「9A」與「9B」的差異，並且積極管理您的收入與支出單據，是確保您稅務權益、合法節稅的關鍵。 希望今天的分享，能讓您對這個主題有更清晰的認識，讓我們一起為自己的荷包把關！